La déduction des frais de repas professionnels permet à certains travailleurs de réduire leur charge fiscale en imputant certaines dépenses de restauration sur leur résultat imposable. Cependant, cette déduction est soumise à des règles strictes, incluant des plafonds et des conditions d’éligibilité précises. Découvrez comment optimiser votre fiscalité tout en respectant la législation en vigueur.

Quelles sont les conditions pour déduire ses frais de repas professionnels ?

Les travailleurs indépendants soumis à l’impôt sur le revenu sous le régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent bénéficier de la déduction des frais de repas professionnels, sous certaines conditions. Ces frais correspondent aux coûts supplémentaires engagés lorsqu’un repas est pris en dehors du domicile pour des raisons strictement professionnelles.

 

Des frais liés à l’activité professionnelle

Les dépenses doivent être directement nécessitées par l’exercice de l’activité. Par exemple, un repas pris lors d’un déplacement professionnel ou d’un repas d’affaires est déductible, à condition qu’il ne réponde pas à une convenance personnelle.

 

Une distance justifiant un repas hors domicile

Le lieu d’exercice doit être éloigné du domicile au point de rendre impossible un retour pour déjeuner. L’appréciation de cette distance varie en fonction de plusieurs critères comme la densité urbaine, les horaires de travail et la localisation des clients.

 

Des frais réellement engagés et justifiés

Toute dépense doit être effectivement engagée et appuyée par un justificatif (facture de restaurant, note de traiteur, etc.).

 

 

 

Montant maximal déductible des frais de repas en 2025

Seuls les frais supplémentaires de repas peuvent être déduits. La dépense engagée est évaluée en déduisant un montant forfaitaire correspondant à un repas pris à domicile.

En 2025, les règles de déduction des frais de repas professionnels sont les suivantes :

Année	Évaluation forfaitaire d’un repas à domicile	Limite d’exonération	Montant maximal déductible
2025	5,45 €	21,1 €	15,65 €

Exemple de calcul de déduction des frais de repas en 2025 :

• Dépense de 17 € TTC :
  • Frais déductibles = 17 € – 5,45 € = 11,55 € ;
• Dépense de 40 € TTC :
  • Frais déductibles limités à 15,65 €, soit 21,1 € – 5,45 €.

 

 

Attention aux dépenses non déductibles

• Les repas pris à domicile ou préparés par le professionnel lui-même (gamelle) ne sont pas déductibles ;
• Les dépenses excessives dépassant le montant maximal déductible ne peuvent pas être intégrées dans le résultat fiscal.

 

En respectant ces conditions, les travailleurs indépendants peuvent optimiser leur imposition grâce à la déduction des frais de repas professionnels tout en évitant les erreurs comptables. Des questions ? Votre comptable est là pour vous conseiller !

Bon à savoir : en tant que travailleur indépendant, vous pouvez également bénéficier de la prime d’activité !